風華高科(000636.SZ)歷時一年多的財務造假案終結，上市公司及高管均受到處罰。
11月24日，風華高科發(fā)布證監(jiān)會處罰決定，因自2015年起連續(xù)三期財報涉及財務造假，風華高科被監(jiān)管責令改正，給予警告，并處以40萬元罰款。對涉案的26名公司在職或離職人員，包括公司三任董事長，也處罰金累計187萬元。
由于超6000萬的應收賬款未能收回，風華高科總裁辦合謀用公司自有資金受讓應收賬款再轉回上市公司，從而虛增6000多萬元利潤。同一時期2015年公司籌劃回購股票用于近6000萬員工持股計劃，激勵的條件就是公司2016年度凈利潤較2015年度凈利潤的增長幅度不低于30%，或是高管虛增凈利的原因之一。
長江商報記者發(fā)現(xiàn)，除了虛增凈利，風華高科2015年也籌劃了兩起大的并購，其中風華高科以5.92億元收購了奈電科技100%股權，奈電科技也為當時扣非凈利處于虧損狀態(tài)的風華高科貢獻了很大部分利潤，截止2015年底，公司參控股公司達到22家，而承諾期過后，2019年上半年奈電科技凈利潤虧損3379.77萬元，2019年前三季度風華高科凈利下滑60.20%。
高管合謀財務造假虛增6000萬利潤
11月24日，風華高科發(fā)布證監(jiān)會處罰決定，因自2015年起連續(xù)三期財報涉及財務造假，虛增6000多萬元利潤，風華高科被監(jiān)管責令改正，給予警告，并處以40萬元罰款。
風華高科開展貿易業(yè)務時，從中捷通信有限公司采購電子產品，再銷售給案外人林某控制下的廣東新宇、廣州亞利、廣州華力、廣州鑫德。在風華高科催收下，截至2015年12月31日仍未能收回前述應收四家公司合計約6319萬元的款項(以下稱本案所涉應收賬款)，且對應債權并沒有抵押物等擔保。
為了解決應收賬款賬目掛賬問題、延長應收賬款計提壞賬準備時間，風華高科于2016年3月1日召開總裁辦公會，決定通過兩種方式對上述應收賬款進行處置。第一種方式是自有資金購買理財，再通過另一家公司受讓約5470萬元應收賬款，將收到的上述款項全部轉回風華高科。第二種方式是通過案外人劉某華實際控制的深圳全聚能以八折(680.32萬元)的價格受讓約850萬元應收賬款，而其所支付的受讓款，來源于風華高科向劉某華實際控制的另一家公司支付的預付款約250萬元以及對該公司的應收賬款約430萬元。
2016年12月12日，風華高科召開的總裁辦公會決定也沿用上述約6319萬元應收賬款兩種方式處置。經核實，上述應收賬款對應的債權應當按規(guī)定計提壞賬準備，但在2015年年報中，公司表示上述應收賬款已通過轉讓方式收回。2016年年度報告少計提資產減值損失，虛增利潤總額6192.12萬元，占風華高科2016年年報的比例為33.05%。
對涉案的26名公司在職或離職人員，包括公司三任董事長，也處罰金累計187萬元。其中，李澤中是風華高科2013年8月-2016年9月的董事長，2016年李澤中卸任之后，幸建超接替其職務，但隨后也在2018年2月離職。2018年2月，在幸建超離職后，王廣軍空降風華高科，擔任董事長一職。并且在今年11月董事會換屆中獨董幾乎盡數變更。
長江商報記者發(fā)現(xiàn)，這一涉案人員中董事和中層管理人員大部分均參與了2015年公司唯一籌劃的一次員工持股計劃——廣發(fā)原馳·風華高科1號定向資產管理計劃，當時花費5508萬元購買股票用于員工持股，而激勵的條件是公司2016年度凈利潤較2015年度凈利潤的增長幅度不低于30%;如未能保持上述增長幅度，則解鎖期滿后持有人減持時，需返還公司為實施員工持股計劃所支付的成本(即公司回購股票后再以均價80%的價格售予持有人，因此而產生的20%差額計入公司的管理費用)。這或是高管冒險虛增凈利的原因之一。
跨界投資失敗凈利下滑六成
風華高科是一家以電子元器件制造和配套貿易為主的企業(yè)。公司主要從事研制、生產和銷售系列新型片式元器件、光機電一體化電子專用設備及電子材料等電子信息基礎產品。
風華高科在2015年還進行了兩次并購，風華高科作價5.92億元收購了奈電科技100%股權，布局移動及可穿戴設備產業(yè)鏈，同時以2.89億元收購光頡科技40%股權，截至2015年風華高科的參股或控股的公司達到22家，有鋰電池、新材料、房地產、電力等等行業(yè)。
財務報告顯示，風華高科2015年和2016年扣非凈利潤分別虧損1128.17萬元、452.71萬元，而當年公司同期的投資收益分別為4842.18萬元、1.73億元，正是靠著投資收益才得以扭虧為盈。
從2017年開始，受益于電子元器件供需緊張、持續(xù)漲價，風華高科主營產品MLCC、片式電阻器市場訂單供不應求，2017年和2018年風華高科凈利潤分別為2.47億元和10.17億元，凈利潤連續(xù)大增，而同期資產減值損失分別為0.89億元、1.94億元，主要為壞賬損失、存貨跌價損失以及商譽減值損失，暫時掩蓋了資產減值損失大增的情況。
事實上奈電科技業(yè)績承諾期過后，業(yè)績就大幅下滑。2018年，奈電科技實現(xiàn)凈利潤1341.77萬元，下降79.08%，2019年上半年奈電科技凈利潤虧損3379.77萬元。
今年7月，風華高科擬以不低于6億元轉讓奈電科技80%股權，這樣不僅可以避免因奈電科技業(yè)績下滑而導致公司商譽減值，而且還可以獲得投資收益。長江商報記者注意到，風華高科僅僅今年上半年就退出5家法人主體，參控股公司僅剩13家。
準備瘦身強體、聚焦主業(yè)的風華高科今年業(yè)績大幅下滑。隨著電子元器件產品價格回落，風華高科主營業(yè)務下滑嚴重，而上半年被列入其他產品毛利下降10.48%。2019年前三季度風華高科營業(yè)收入和凈利潤分別為23.87億元、3.53億元，分別同比下降32.02%、60.20%，即使投資收益5262.16萬元也無法挽回業(yè)績頹勢。
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