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疫情之下，公積金意外成為焦點(diǎn)。

近日，中國國際經(jīng)濟(jì)交流中心副理事長、重慶市原市長黃奇帆撰文指出，除稅收等政策以外，建議取消企業(yè)住房公積金制度，為企業(yè)直接降低12%的成本。

一石激起千層浪。多位專家向時(shí)代周報(bào)記者表示，住房公積金這塊人民群眾的“蛋糕”，還沒到動(dòng)的時(shí)候。

“公積金作為員工收入的來源之一，其最大的好處是不用繳納個(gè)人所得稅，從而使個(gè)人的實(shí)際收入增加。當(dāng)前如果取消，就相當(dāng)于對(duì)員工個(gè)人所得加了稅，會(huì)對(duì)員工收入造成影響，尤其是收入比較低的人群。”北京大學(xué)國民經(jīng)濟(jì)研究中心主任蘇劍向時(shí)代周報(bào)記者表示。

另外，取消公積金并不一定帶來企業(yè)用工成本的降低。

“從近幾年數(shù)據(jù)來看，勞動(dòng)者報(bào)酬占GNI(國民總收入)的比例在50%左右，其中公積金成本大概占10%左右，現(xiàn)在取消這部分成本，大概可以使全國的勞動(dòng)力成本降低5%。但是，我們需要注意的是，勞動(dòng)力市場是有競爭性的，取消公積金這一成本，并不意味著企業(yè)不需要付出其他成本。有可能取消公積金之后，企業(yè)的用工成本更高了。”蘇劍表示。

中國社科院城環(huán)所土地經(jīng)濟(jì)與不動(dòng)產(chǎn)研究室主任王業(yè)強(qiáng)也直言：“公積金作為工資的一部分，實(shí)際上是由勞動(dòng)力市場的供求關(guān)系決定的。如果沒有其他補(bǔ)償性工資收入，實(shí)際是降低了工資水平，結(jié)果只會(huì)產(chǎn)生更多負(fù)面效果，加劇中小企業(yè)用工困難” 。

制度合理性引爭議

為減輕企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)壓力，多地針對(duì)公積金政策進(jìn)行調(diào)整。

其中深圳動(dòng)作最快。早在2月8日，深圳就提出：對(duì)受疫情影響、繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可以依法申請(qǐng)降低住房公積金繳存比例最低至3%，期限不超過12個(gè)月。

2月14日至15日，湖南省、杭州、蘇州、西安、南寧也密集發(fā)文，并將政策優(yōu)惠力度進(jìn)一步延伸到個(gè)人。

公積金所覆蓋的范圍的確廣泛。根據(jù)《全國住房公積金2018年年度報(bào)告》，2018年，全國住房公積金實(shí)繳單位291.59萬個(gè)，實(shí)繳職工14436.41萬人。截至2018年年末，全國住房公積金繳存總額145899.77億元。在可查范圍內(nèi)，對(duì)比2014年全國住房公積金數(shù)據(jù)來看，五年之間，全國住房公積金實(shí)繳單位增長了41.2%，實(shí)繳職工人數(shù)提高了21.5%，繳存余額增長了94.9%。

在其對(duì)個(gè)人購房進(jìn)行支持方面，根據(jù)《全國住房公積金2018年年度報(bào)告》， 2018年全國共發(fā)放住房公積金個(gè)人住房貸款252.58萬筆，比上年下降0.86%，發(fā)放金額10218.53億元，比上年增長7.17%。

雖然公積金制度由來已久且覆蓋廣泛，但近些年來的確有不少學(xué)者呼吁取消這一制度。

在黃奇帆看來，住房公積金制度是1990年代初從新加坡學(xué)來的，現(xiàn)在我國房地產(chǎn)早已市場化，“商業(yè)銀行已成為提供房貸的主體，住房公積金存在的意義已經(jīng)不大，將之取消可為企業(yè)和職工直接降低12%的成本。”黃奇帆測算。

不少些學(xué)者對(duì)上述觀點(diǎn)也予以支持。

萬博新經(jīng)濟(jì)研究院院長滕泰認(rèn)為：“90年代甚至十幾年前，住房公積金對(duì)購房員工很重要，因?yàn)榉績r(jià)低，有實(shí)質(zhì)性支持，現(xiàn)在這點(diǎn)錢對(duì)買房已是杯水車薪;然而對(duì)企業(yè)來說，則大幅提高了成本，卻有沒把員工收入發(fā)到明處;對(duì)社會(huì)來說，幾萬億閑置資金趴在那里” 。

蘇劍也承認(rèn)，公積金頗受詬病的加重企業(yè)負(fù)擔(dān)和“窮人補(bǔ)貼富人”現(xiàn)象，是有一定道理的。

改革需一攬子政策

對(duì)于員工來說，貸款利率是公積金“蛋糕”最誘人的部分。

根據(jù)廣東佛山李女士向時(shí)代周報(bào)記者提供的一份購房合同顯示，其公積金貸款利率為2.71%，而當(dāng)時(shí)的商貸利率為基準(zhǔn)利率上浮15個(gè)百分點(diǎn)，即5.635%。兩者之間相差2.9個(gè)百分點(diǎn)。按照20年等額本息計(jì)算，李女士使用的組合貸的還款總額為56.5萬元，但如果完全使用商貸，其還款總額應(yīng)為70.6萬元，相差14.1萬元。

除了發(fā)放貸款之外，公積金也在提取方面對(duì)個(gè)人購房提供了支持。

數(shù)據(jù)顯示，2018年住房公積金提取人數(shù)5195.58萬人，提取額14740.51億元。對(duì)于不買房的個(gè)體來說，近兩年公積金提取范圍也在拓寬，租房、老舊小區(qū)改造等也成為公積金提取的重要去向。

2月12日，有媒體曾針對(duì)是否支持取消公積金展開網(wǎng)絡(luò)調(diào)查，在超2000位網(wǎng)友的問卷調(diào)查中，76.42%明確表示不贊成取消。

多位專家在接受時(shí)代周報(bào)記者采訪時(shí)也建議，公積金不能簡單取消了之。

全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長張連起就向記者表達(dá)了自己的想法。即取消住房公積金，成立住房保障銀行。他提出，以等同于現(xiàn)有公積金單位繳納和個(gè)人繳納的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，由單位和個(gè)人比照個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)辦法，繳存到住房保障銀行。

武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長、教授董登新則表示：應(yīng)該將現(xiàn)行“五險(xiǎn)三金”(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金三金)，修改為“三險(xiǎn)一金”(將生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)兩個(gè)小險(xiǎn)種并入醫(yī)保，將三金合一為“強(qiáng)制公積金”)。

在滕泰看來，取消公積金可以分為“三步走”：第一，在大部分行業(yè)都停擺的情況下，對(duì)受疫情沖擊嚴(yán)重的中小微企業(yè)民營企業(yè)，暫緩繳納2月份住房公積金;第二，適當(dāng)下調(diào)住房公積金的繳存比例;第三，討論、設(shè)計(jì)補(bǔ)償和替代方案，逐步取消住房公積金制度，要確保把原來員工個(gè)人繳納部分足額以工資方式發(fā)放給員工，同時(shí)設(shè)計(jì)政策性優(yōu)惠貸款等替代住房公積金貸款，還可以出臺(tái)更多的公租房、廉租房來解決中低收入和的購房問題。

不過，更多專家卻表示，目前還沒到動(dòng)公積金“蛋糕”的時(shí)候。

“公積金制度實(shí)施這么多年，早已經(jīng)成為住房保障的一種制度性安排。雖然在制度設(shè)計(jì)上還存在問題，需要不斷完善。但不能因?yàn)楫?dāng)前疫情這一突發(fā)事件造成中小企業(yè)經(jīng)營困難，而取消一項(xiàng)長期行之有效的制度安排。”王業(yè)強(qiáng)表示。

“疫情作為突發(fā)事件，造成企業(yè)停工停產(chǎn)，尤其是給中小企業(yè)造成嚴(yán)重困難。這需要各級(jí)政府部門進(jìn)行一定的政策支持，比如出臺(tái)優(yōu)惠政策，返還失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、減免或延期支付稅、社保等行政事業(yè)費(fèi)，補(bǔ)貼租金等，以及由財(cái)政出資，甚至發(fā)行特別國債，成立國家、地方和行業(yè)層面中小企業(yè)救助基金等。”王業(yè)強(qiáng)最后建議道。