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中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)編者按：

7月17日，芯海科技(深圳)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“芯?？萍?rdquo;)首發(fā)上會(huì)。芯海科技擬在上交所科創(chuàng)板上市，保薦機(jī)構(gòu)為中信證券。芯?？萍急敬螖M發(fā)行股份不超過(guò)2500萬(wàn)股(不包括行使超額配售選擇權(quán))。芯?？萍急敬螖M募集資金5.45億元，分別用于高性能32位系列MCU芯片升級(jí)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、壓力觸控芯片升級(jí)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、智慧健康SoC芯片升級(jí)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目。

2017年至2020年1-3月，芯海科技實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為1.64億元、2.19億元、2.58億元、5629.27萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為1.71億元、2.13億元、2.15億元、7954.28萬(wàn)元。2018年、2019年公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金低于營(yíng)業(yè)收入。

2018年、2019年、2020年1-3月，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)不匹配。報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為1635.85萬(wàn)元、2809.14萬(wàn)元、4280.23萬(wàn)元、1647.59萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為2338.90萬(wàn)元、854.89萬(wàn)元、-233.63萬(wàn)元、754.68萬(wàn)元。

2017年至2020年1-3月，芯?？萍佳邪l(fā)費(fèi)用分別為4019.66萬(wàn)元、4115.69萬(wàn)元、5108.61萬(wàn)元、1292.05萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用率分別為24.52%、18.77%、19.77%和22.95%，高于可比上市公司研發(fā)費(fèi)用率平均值分別為10.80%、11.99%、12.25%、14.15%。

報(bào)告期內(nèi)，芯?？萍间N(xiāo)售費(fèi)用分別576.53萬(wàn)元、698.28萬(wàn)元、800.90萬(wàn)元、149.08萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用率分別為3.52%、3.18%、3.10%、2.65%，低于可比上市公司銷(xiāo)售費(fèi)用率平均值分別為4.08%、4.00%、3.76%、3.85%。

2017年至2020年3月31日，芯?？萍紤?yīng)收賬款賬面余額分別為6722.33萬(wàn)元、8185.02萬(wàn)元、1.22億元、1.14億元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為2.78、3.47、3.23、0.59。

芯海科技2019年逾期應(yīng)收賬款超同期凈利潤(rùn)。報(bào)告期內(nèi)，公司逾期款項(xiàng)分別為3919.38萬(wàn)元、4803.07萬(wàn)元、8458.21萬(wàn)元和8583.08萬(wàn)元，占應(yīng)收賬款余額的比例分別為58.30%、58.68%、69.27%和75.17%。

2017年至2020年3月31日，芯?？萍即尕浗痤~分別為3001.30萬(wàn)元、4580.15萬(wàn)元、5032.95萬(wàn)元和7021.84萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為13.41%、19.24%、19.63%和25.04%。公司存貨周轉(zhuǎn)率下滑，分別為4.35、3.18、2.97、0.29，2017年至2019年，可比上市公司存貨周轉(zhuǎn)率均值分別為3.39、2.87、2.88。

2017年至2020年1-3月，芯海科技綜合毛利率分別為41.49%、45.04%、44.80%和69.43%，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為41.46%、45.04%、44.74%、69.43%，同行業(yè)可比上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率均值分別為33.34%、34.07%、32.77%和33.90%。

上交所2020年4月17日對(duì)芯?？萍汲鼍摺蛾P(guān)于芯?？萍?深圳)股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的審核問(wèn)詢(xún)函》，問(wèn)題三是關(guān)于商業(yè)賄賂的問(wèn)詢(xún)。上交所在問(wèn)詢(xún)函中指出：“根據(jù)公開(kāi)資料，2014年發(fā)行人總經(jīng)理盧某建曾因‘高速模數(shù)轉(zhuǎn)換(ADC)芯片關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)’項(xiàng)目賄賂陳劍山，后陳劍山一審被判處受賄罪。該項(xiàng)目扶持資金為人民幣500萬(wàn)元。”上交所要求芯?？萍颊f(shuō)明實(shí)際控制人盧國(guó)建是否涉及該案件，如是，芯?？萍蓟虮R國(guó)建是否存在被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，芯?？萍际欠翊嬖谑艿街卮笮姓幜P的風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)和訊網(wǎng)報(bào)道，裁判文書(shū)網(wǎng)2017年8月披露陳劍山受賄罪一審刑事判決書(shū)，2004年，通過(guò)朋友介紹，盧國(guó)建結(jié)識(shí)了原深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)規(guī)劃發(fā)展處處長(zhǎng)陳劍山。在一次行業(yè)聚會(huì)中，盧國(guó)建提出想在ADC芯片技術(shù)方面申報(bào)項(xiàng)目扶持基金，并希望取得陳劍山的支持。在陳劍山的幫助下，芯?？萍?ldquo;高速模數(shù)轉(zhuǎn)換(ADC)芯片關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)”項(xiàng)目于2013年7月順利審批通過(guò)，獲得400萬(wàn)元的項(xiàng)目扶持資金。為感謝陳劍山的幫忙與關(guān)照，2014年春節(jié)前，盧國(guó)建主動(dòng)邀約陳劍山吃飯，并于飯后送給陳劍山5萬(wàn)元現(xiàn)金。

據(jù)華夏時(shí)報(bào)報(bào)道，芯海科技大客戶(hù)被斐訊事件牽連，還款困難。報(bào)告期內(nèi)，上海曜迅工貿(mào)有限公司和廣東一二三金屬制品研發(fā)有限公司發(fā)生還款困難，上海曜迅是芯海科技2017年度經(jīng)銷(xiāo)第一大客戶(hù)、2018年度經(jīng)銷(xiāo)第二大客戶(hù)，廣東一二三為芯?？萍?017年度直銷(xiāo)第一大客戶(hù)、2018度年直銷(xiāo)第三大客戶(hù)。6月3日，芯海科技在問(wèn)詢(xún)回復(fù)表示，上述兩家直銷(xiāo)客戶(hù)和經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)生還款困難主要系其終端客戶(hù)上海斐訊數(shù)據(jù)通信技術(shù)有限公司經(jīng)營(yíng)不善、拖欠供應(yīng)商貨款的異常情況導(dǎo)致。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者向芯海科技董事會(huì)辦公室發(fā)去采訪提綱，截至發(fā)稿未收到回復(fù)。

芯片設(shè)計(jì)企業(yè)擬科創(chuàng)板上市

芯?？萍际且患壹兄?、計(jì)算、控制于一體的全信號(hào)鏈芯片設(shè)計(jì)企業(yè)，專(zhuān)注于高精度ADC、高性能MCU、測(cè)量算法以及物聯(lián)網(wǎng)一站式解決方案的研發(fā)設(shè)計(jì)。采用Fabless經(jīng)營(yíng)模式，其芯片產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于智慧健康、壓力觸控、智慧家居感知、工業(yè)測(cè)量、通用微控制器等領(lǐng)域。

公司的芯片產(chǎn)品可以分為智慧健康芯片、壓力觸控芯片、工業(yè)測(cè)量芯片、智慧家居感知芯片以及通用微控制器芯片。

截至招股說(shuō)明書(shū)簽署之日，盧國(guó)建直接持有芯?？萍?7.35%的股份，并通過(guò)海聯(lián)智合間接控制公司22.05%的股份，直接和間接合計(jì)控制公司59.40%股份;同時(shí)，盧國(guó)建現(xiàn)任公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，自公司2003年9月注冊(cè)成立以來(lái)，一直實(shí)際控制公司的經(jīng)營(yíng)管理，系公司的控股股東及實(shí)際控制人。

盧國(guó)建，男，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)境外永久居留權(quán)，1963年出生，碩士研究生學(xué)歷。盧國(guó)建于1993年6月至1997年10月就職于武漢郵電科學(xué)研究院，擔(dān)任系統(tǒng)部數(shù)模ASIC項(xiàng)目經(jīng)理;1997年10月至2003年8月就職于客戶(hù)H技術(shù)有限公司，擔(dān)任基礎(chǔ)研究管理部副總工程師和ASIC數(shù)模產(chǎn)品部總監(jiān);后于2003年9月創(chuàng)立芯海有限，任執(zhí)行董事、總經(jīng)理，2015年11月至今擔(dān)任公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。

芯?？萍紨M在上交所科創(chuàng)板上市，保薦機(jī)構(gòu)為中信證券。芯海科技本次擬發(fā)行股份不超過(guò)2500萬(wàn)股(不包括行使超額配售選擇權(quán))。芯海科技本次擬募集資金5.45億元，其中1.89億元用于高性能32位系列MCU芯片升級(jí)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、1.76億元用于壓力觸控芯片升級(jí)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、1.81億元用于智慧健康SoC芯片升級(jí)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目。

2019年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈額為負(fù)

2018年、2019年公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金低于營(yíng)業(yè)收入。

2017年至2020年1-3月，芯?？萍紝?shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為1.64億元、2.19億元、2.58億元、5629.27萬(wàn)元。

報(bào)告期內(nèi)，公司報(bào)告期內(nèi)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為1.71億元、2.13億元、2.15億元、7954.28萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為104.27%、96.94%、83.10%和141.30%。

截至2019年12月31日，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)，呈現(xiàn)凈流出狀態(tài)。

報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為1635.85萬(wàn)元、2809.14萬(wàn)元、4280.23萬(wàn)元、1647.59萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為2338.90萬(wàn)元、854.89萬(wàn)元、-233.63萬(wàn)元、754.68萬(wàn)元。

2018年、2019年、2020年1-3月，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)不匹配。

研發(fā)費(fèi)用率高于可比上市公司均值

2017年至2020年1-3月，芯?？萍佳邪l(fā)費(fèi)用分別為4019.66萬(wàn)元、4115.69萬(wàn)元、5108.61萬(wàn)元、1292.05萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用率分別為24.52%、18.77%、19.77%和22.95%。

報(bào)告期內(nèi)，同行業(yè)可比上市公司研發(fā)費(fèi)用率平均值分別為10.80%、11.99%、12.25%、14.15%，芯?？萍佳邪l(fā)費(fèi)用率高于可比上市公司平均水平。

公司研發(fā)費(fèi)用主要由研發(fā)人員的工資薪金、獎(jiǎng)金和社保公積金等構(gòu)成。報(bào)告期內(nèi)，研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬的金額分別為2758.10萬(wàn)元、3215.20萬(wàn)元、3819.54萬(wàn)元和940.34萬(wàn)元，分別占當(dāng)期研發(fā)費(fèi)用總額的68.62%、78.12%、74.77%和72.78%。

公司表示，報(bào)告期內(nèi)，公司研發(fā)人員職工薪酬有所增長(zhǎng)，主要系公司研發(fā)人數(shù)增長(zhǎng)和研發(fā)人員人均工資增加所致。

此外，公司研發(fā)費(fèi)用還包括折舊與攤銷(xiāo)、房租水電費(fèi)、材料費(fèi)等費(fèi)用。

銷(xiāo)售費(fèi)用率低于可比上市公司均值

2017年至2020年1-3月，芯?？萍间N(xiāo)售費(fèi)用分別576.53萬(wàn)元、698.28萬(wàn)元、800.90萬(wàn)元、149.08萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用率分別為3.52%、3.18%、3.10%、2.65%。

報(bào)告期內(nèi)，同行業(yè)可比上市公司銷(xiāo)售費(fèi)用率平均值分別為4.08%、4.00%、3.76%、3.85%，芯海科技銷(xiāo)售費(fèi)用率低于可比上市公司平均水平。

芯?？萍间N(xiāo)售費(fèi)用主要構(gòu)成為銷(xiāo)售人員的職工薪酬，報(bào)告期內(nèi)分別為374.79萬(wàn)元、428.32萬(wàn)元、513.12萬(wàn)元和106.96萬(wàn)元，占公司銷(xiāo)售費(fèi)用總額的比重分別為65.01%、61.34%、64.07%和71.75%。

除職工薪酬外，公司銷(xiāo)售費(fèi)用還包括房租水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用。

2019年末逾期應(yīng)收賬款8458萬(wàn)元

2017年至2020年3月31日，芯?？萍紤?yīng)收賬款賬面余額分別為6722.33萬(wàn)元、8185.02萬(wàn)元、1.22億元、1.14億元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為2.78、3.47、3.23、0.59。

報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為6605.51萬(wàn)元、6035.22萬(wàn)元、9955.59萬(wàn)元和9003.34萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入比例分別為40.29%、27.52%、38.53%、159.94%。

報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備分別為116.82萬(wàn)元、2149.80萬(wàn)元、2255.54萬(wàn)元、2415.42萬(wàn)元。

報(bào)告期內(nèi)，芯?？萍加馄诳铐?xiàng)分別為3919.38萬(wàn)元、4803.07萬(wàn)元、8458.21萬(wàn)元和8583.08萬(wàn)元，占應(yīng)收賬款余額的比例分別為58.30%、58.68%、69.27%和75.17%，占比較高;公司存在期末應(yīng)收賬款余額中逾期款項(xiàng)占比逐年增加的風(fēng)險(xiǎn)。

招股書(shū)顯示，報(bào)告期各期末，公司逾期款項(xiàng)金額較大且對(duì)應(yīng)收賬款余額占比逐步增加，回款周期有所延長(zhǎng)，主要原因?yàn)楣究蛻?hù)上海曜迅和廣東一二三于2018年出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，以及部分客戶(hù)受下游市場(chǎng)需求變化和產(chǎn)品銷(xiāo)售季節(jié)性影響，回款情況不如預(yù)期，針對(duì)上述情況，公司已對(duì)上海曜迅的應(yīng)收賬款全額計(jì)提壞賬;廣東一二三與廣東新域簽訂《債務(wù)轉(zhuǎn)移合同》，安排由廣東新域向公司償還債務(wù)，目前還款進(jìn)度正常;對(duì)于其他客戶(hù)，公司已持續(xù)催收逾期款項(xiàng)，截至2020年6月24日，公司的期后回款比例分別為100%、56.79%、73.03%和58.56%，剔除上海曜迅和廣東一二三后的期后回款比例分別為100.00%、87.61%、95.31%和76.70%。

存貨周轉(zhuǎn)能力逐年下滑

2017年至2020年3月31日，芯海科技存貨金額分別為3001.30萬(wàn)元、4580.15萬(wàn)元、5032.95萬(wàn)元和7021.84萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為13.41%、19.24%、19.63%和25.04%。

報(bào)告期內(nèi)，公司存貨周轉(zhuǎn)率下滑，分別為4.35、3.18、2.97、0.29，但仍高于可比上市公司存貨周轉(zhuǎn)率均值。

2017年至2019年，可比上市公司存貨周轉(zhuǎn)率均值分別為3.39、2.87、2.88。

報(bào)告期內(nèi)，公司庫(kù)存商品金額分別為2299.14萬(wàn)元、3175.84萬(wàn)元、2793.23萬(wàn)元、4284.18萬(wàn)元，占存貨的比例分別為68.56%、62.09%、49.42%、54.92%。

公司表示，公司業(yè)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)，存貨備貨量也隨之上升。此外，為應(yīng)對(duì)潛在的供給短缺、滿(mǎn)足客戶(hù)的潛在需求，公司也會(huì)提前備貨進(jìn)而導(dǎo)致存貨余額增長(zhǎng)。

毛利率高于行業(yè)均值

2017年至2020年1-3月，芯海科技綜合毛利率分別為41.49%、45.04%、44.80%和69.43%，2019年綜合毛利率略有下滑。

公司稱(chēng)，2020年1-3月，受新冠疫情下體溫檢測(cè)設(shè)備等防疫物資需求快速增長(zhǎng)的影響，公司智慧健康芯片中的紅外測(cè)溫芯片及模組銷(xiāo)售占比提高較快，由于該產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率較高，因此，公司2020年1-3月綜合毛利率提升較多。

芯?？萍贾鳡I(yíng)業(yè)務(wù)毛利率高于同行業(yè)可比上市公司平均水平。

報(bào)告期內(nèi)，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為41.46%、45.04%、44.74%、69.43%，同行業(yè)可比上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率均值分別為33.34%、34.07%、32.77%和33.90%。

實(shí)控人曾涉嫌商業(yè)賄賂

上交所2020年4月17日對(duì)芯海科技出具《關(guān)于芯?？萍?深圳)股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的審核問(wèn)詢(xún)函》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《問(wèn)詢(xún)函》”)。

上交所在問(wèn)詢(xún)函中指出：“根據(jù)公開(kāi)資料，2014年發(fā)行人總經(jīng)理盧某建曾因‘高速模數(shù)轉(zhuǎn)換(ADC)芯片關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)’項(xiàng)目賄賂陳劍山，后陳劍山一審被判處受賄罪。該項(xiàng)目扶持資金為人民幣500萬(wàn)元。”

上交所要求芯?？萍颊f(shuō)明實(shí)際控制人盧國(guó)建是否涉及該案件，如是，芯海科技或盧國(guó)建是否存在被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，芯海科技是否存在受到重大行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于上述問(wèn)題，公司回復(fù)稱(chēng)，2016年4月，盧國(guó)建作為證人，配合深圳市羅湖區(qū)人民檢察院及監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)原深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)規(guī)劃發(fā)展處處長(zhǎng)陳劍山案件的調(diào)查，出具證人證言。

盧國(guó)建在本案中屬于配合調(diào)查的情形。

公司表示：“陳劍山案件判決已生效、執(zhí)行完畢并結(jié)案。截至問(wèn)詢(xún)函回復(fù)報(bào)告出具日，公司及其實(shí)際控制人盧國(guó)建均不存在被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，不存在受到重大行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。”

廣東華商律師事務(wù)所作為芯?？萍急敬紊鲜新蓭?，在補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)中表示：“《刑事判決書(shū)》載明，盧國(guó)建曾于2014年春節(jié)前送給陳劍山5萬(wàn)元，陳劍山予以收受。根據(jù)本所律師與該案相關(guān)審判人員的溝通，該案件目前已經(jīng)結(jié)案且執(zhí)行完畢，未有盧國(guó)建及芯海科技被追訴的記錄。同時(shí)本所律師在深圳市羅湖區(qū)人民法院案件查詢(xún)服務(wù)中心查詢(xún)了盧國(guó)建涉訴信息，經(jīng)查詢(xún)，截至2020年5月20日，未發(fā)現(xiàn)盧國(guó)建存在被刑事起訴的相關(guān)記錄。”

盧國(guó)建賄賂地方官員獲取政策補(bǔ)貼

據(jù)和訊網(wǎng)報(bào)道，公司創(chuàng)始人盧國(guó)建曾于1997年10月至2003年8月就職于華為技術(shù)有限公司，擔(dān)任基礎(chǔ)研究管理部副總工程師和ASIC數(shù)模產(chǎn)品部總監(jiān);后于2003年創(chuàng)立芯海有限，任執(zhí)行董事、總經(jīng)理，2015年11月至今擔(dān)任公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。

據(jù)裁判文書(shū)網(wǎng)2017年8月披露的陳劍山受賄罪一審刑事判決書(shū)，2004年，通過(guò)朋友介紹，盧國(guó)建結(jié)識(shí)了原深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)規(guī)劃發(fā)展處處長(zhǎng)陳劍山。

在一次行業(yè)聚會(huì)中，盧國(guó)建提出想在ADC芯片技術(shù)方面申報(bào)項(xiàng)目扶持基金，并希望取得陳劍山的支持。在陳劍山的幫助下，芯?？萍?ldquo;高速模數(shù)轉(zhuǎn)換(ADC)芯片關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)”項(xiàng)目于2013年7月順利審批通過(guò)，獲得400萬(wàn)元的項(xiàng)目扶持資金。

為感謝陳劍山的幫忙與關(guān)照，2014年春節(jié)前，盧國(guó)建主動(dòng)邀約陳劍山吃飯，并于飯后送給陳劍山5萬(wàn)元現(xiàn)金。

對(duì)于上述情況，上交所曾在反饋意見(jiàn)中要求芯海科技說(shuō)明盧國(guó)建是否存在被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，公司是否存在受到重大行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

芯海科技回復(fù)稱(chēng)，盧國(guó)建在本案中作為證人，曾于2016年4月出具證人證言。該案件判決已生效、執(zhí)行完畢并結(jié)案，公司及實(shí)際控制人盧國(guó)建均不存在被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，不存在受到重大行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

大客戶(hù)還款困難

據(jù)華夏時(shí)報(bào)報(bào)道，芯?？萍即嬖跉v史大客戶(hù)還款困難的問(wèn)題。報(bào)告期內(nèi)，上海曜迅工貿(mào)有限公司和廣東一二三金屬制品研發(fā)有限公司發(fā)生還款困難，并且上海曜迅涉及多起法律訴訟，被最高人民法院列為失信被執(zhí)行人。

據(jù)招股書(shū)顯示，上海曜迅是芯海科技2017年度經(jīng)銷(xiāo)第一大客戶(hù)、2018年度經(jīng)銷(xiāo)第二大客戶(hù)，各年銷(xiāo)售金額分別為3938.24萬(wàn)元、3052.37萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)營(yíng)收占比達(dá)到24.02%、13.92%。廣東一二三為芯?？萍?017年度直銷(xiāo)第一大客戶(hù)、2018度年直銷(xiāo)第三大客戶(hù)，各年銷(xiāo)售收入為1548.23萬(wàn)元、467.29萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)營(yíng)收占比為9.44%和2.13%。

6月3日，芯?？萍荚趩?wèn)詢(xún)回復(fù)表示，上述兩家直銷(xiāo)客戶(hù)和經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)生還款困難主要系其終端客戶(hù)上海斐訊數(shù)據(jù)通信技術(shù)有限公司經(jīng)營(yíng)不善、拖欠供應(yīng)商貨款的異常情況導(dǎo)致。

2018年6月21日，聯(lián)璧金融爆雷，斐訊作為“0元購(gòu)”模式的運(yùn)營(yíng)主體被卷入其中。據(jù)公開(kāi)報(bào)道，斐訊0元購(gòu)活動(dòng)，是指斐訊的路由器、體脂秤等商品以“返現(xiàn)”的模式在電商平臺(tái)或線下店推廣，通過(guò)“K碼”形式連接到聯(lián)璧金融等投資平臺(tái)上，相當(dāng)于通過(guò)商品將用戶(hù)導(dǎo)流到華夏萬(wàn)家和聯(lián)璧金融上來(lái)理財(cái)，這種全額返現(xiàn)+高息理財(cái)模式吸引了大批投資者。

同年8月27日，顧國(guó)平及聯(lián)璧金融法人代表儂錦等10人因涉嫌集資詐騙罪及非法吸收公眾存款罪被松江區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕。

資料顯示，芯?？萍寂c上海斐訊于2017年初開(kāi)始體脂秤的研發(fā)，并約定由上海矅迅作為斐訊的供應(yīng)商向芯?？萍疾少?gòu)相關(guān)芯片。2018年，由于受上海斐訊經(jīng)營(yíng)不善、拖欠供應(yīng)商貨款的異常情況影響，上海曜迅經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)困難，自2018年7月起一直未能支付芯?？萍枷嚓P(guān)貨款。

而廣東一二三與廣東新域電子科技有限公司屬于同一控制人控制的兩家企業(yè)，均為上海斐訊的體脂秤制造商和供應(yīng)商。2017年6月，因上海斐訊向廣東新域采購(gòu)后廣東新域產(chǎn)能不足，故在廣東一二三擴(kuò)大產(chǎn)能，廣東一二三直接向芯?？萍疾少?gòu)智慧健康芯片，并由廣東新域提供擔(dān)保。由于上海斐訊出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，導(dǎo)致廣東一二三出現(xiàn)回款困難，芯?？萍纪Ｖ瓜驈V東一二三出貨，并于2019年6月將其所欠芯海科技貨款585.24萬(wàn)元債務(wù)轉(zhuǎn)移至廣東新域。

對(duì)于上述客戶(hù)還款困難問(wèn)題，芯?？萍蓟貜?fù)上交所問(wèn)詢(xún)函稱(chēng)，針對(duì)廣東一二三的欠款，轉(zhuǎn)移至廣東新域的585.24萬(wàn)元債務(wù)將于今年分24期支付完畢。截至目前芯?？萍家牙塾?jì)收到125萬(wàn)元。針對(duì)上海曜迅的欠款，芯?？萍寂袛嗥鋺?yīng)收賬款回收的可能性較小，并2018年對(duì)上海曜迅所欠貨款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2031.15萬(wàn)元。