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上海證券交易所網(wǎng)站昨日公布的問詢函(上證公函【2020】0828號(hào))顯示，上交所在審閱大唐電信科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“大唐電信”，600198.SH)控股子公司增資之重大資產(chǎn)重組預(yù)案后，對(duì)其交易方案及標(biāo)的資產(chǎn)提出疑問，要求大唐電信作出說明并補(bǔ)充披露。

大唐電信于2020年6月24日公布的《控股子公司增資之重大資產(chǎn)重組預(yù)案》顯示，公司下屬企業(yè)大唐恩智浦、江蘇安防擬通過在北交所以公開掛牌的方式引入部分投資方，并實(shí)施增資擴(kuò)股。其中，大唐恩智浦?jǐn)M增資總金額不低于3300萬美元。符合條件的合格投資方出資不低1683萬美元，本次進(jìn)場(chǎng)掛牌引入增資所占大唐恩智浦股權(quán)比例為27.41%，同時(shí)原股東恩智浦按持股比例同比增資。江蘇安防擬募集資金總額不低于3億元，計(jì)劃分兩步募集到位。本次擬增資方式募集資金不低于1.35億元，并且交易方需要同時(shí)承諾按掛牌方案及增資擴(kuò)股協(xié)議約定，在本次資金實(shí)繳后1年內(nèi)再次增資，并且增資價(jià)格不低于本次投后估值，最終以屆時(shí)有效的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為準(zhǔn)，合計(jì)增資不低于3億元。本次擬募集資金對(duì)應(yīng)持股比例不低于24.83%。本次交易完成后，大唐恩智浦和江蘇安防不再納入大唐電信合并報(bào)表范圍。

本次交易預(yù)計(jì)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，不構(gòu)成重組上市，根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)以2020年4月30日為評(píng)估基準(zhǔn)日出具的并經(jīng)國(guó)有出資單位備案的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，標(biāo)的公司大唐恩智浦股東權(quán)益賬面值1.36億元，評(píng)估價(jià)值2.00億元，評(píng)估增值額6442.43萬元，增值率47.36%;標(biāo)的公司江蘇安防股東權(quán)益賬面值2.47億元，評(píng)估價(jià)值4.09億元，評(píng)估增值額1.62億元，增值率65.56%。本次交易公司聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)為上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司、中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司，審計(jì)機(jī)構(gòu)為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

上交所注意到，江蘇安防主營(yíng)高速公路信息化建設(shè)與系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)，2020年1-4月實(shí)現(xiàn)收入266.95萬元，凈利潤(rùn)-1583.25萬元，較去年同期出現(xiàn)大幅下滑，同時(shí)主要資產(chǎn)負(fù)債存在較為明顯的變化。公司于2012年以現(xiàn)金1.27億元收購江蘇安防41%的股權(quán)并成為第一大股東，收購當(dāng)年承諾實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬元，并承諾2012-2014年累計(jì)凈利潤(rùn)不低于1.66億元。上交所要求大唐電信補(bǔ)充說明2020年1-4月江蘇安防收入、凈利潤(rùn)出現(xiàn)大幅下滑的原因，以及主要資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生變化原因;江蘇安防前期業(yè)績(jī)承諾的完成情況及補(bǔ)償情況，并結(jié)合前期收購目的及收購以來江蘇安防的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，說明公司本次引入增資的主要目的和必要性;結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)歷年來股權(quán)變更及增資作價(jià)情況，說明本次交易作價(jià)的合理性和公允性。請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問發(fā)表意見。

預(yù)案披露，江蘇安防2019年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收4.10億元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1168.58萬元，利潤(rùn)總額1167.64萬元，歸母凈利潤(rùn)959.33萬元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1840.37萬元;2020年一季度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收266.95萬元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-1529.27萬元，利潤(rùn)總額-1549.34萬元，歸母凈利潤(rùn)-1583.25萬元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-4601.75萬元。

大唐電信2012年年報(bào)顯示，公司以1.27億元收購江蘇安防科技有限公司41%股權(quán)，該項(xiàng)目金額1.47億元，實(shí)際累計(jì)投入金額為1.09億元。收購?fù)瓿珊?，公司與江蘇安防科技有限公司其他股東按各自持股比例將江蘇安防注冊(cè)資本從5055萬元增加到1.00億元，公司應(yīng)出資2027.45萬元。2012年9月10日完成股權(quán)變更的工商備案登記，2012年10月30日完成增資的工商備案登記。

預(yù)案披露，大唐恩智浦2019年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收4752.29萬元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-1638.29萬元，利潤(rùn)總額-1635.08萬元，凈利潤(rùn)-1759.60萬元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~356.10萬元;2020年一季度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收1651.06萬元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-342.38萬元，利潤(rùn)總額-340.50萬元，凈利潤(rùn)-340.50萬元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-491.86萬元。

除上述內(nèi)容外，上交所還要求大唐電信對(duì)本次預(yù)案重組說明本次交易完成后標(biāo)的資產(chǎn)的股權(quán)控制關(guān)系，以及不再納入合并報(bào)表范圍的依據(jù)及合理性、本次交易的主要考慮及必要性、增資采取分兩步募集到位的原因及主要考慮、分步實(shí)施增資對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、后續(xù)第二次增資價(jià)格的確定方式、會(huì)計(jì)處理方式、對(duì)上市公司當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、關(guān)于公司對(duì)江蘇安防融資擔(dān)保累計(jì)金額1.35億元是否履行完畢，擔(dān)保事項(xiàng)后續(xù)的處置計(jì)劃、本次交易只采用一種評(píng)估方法的原因、合理性及評(píng)估結(jié)果的公允性等做詳細(xì)說明。上交所要求大唐電信于5個(gè)交易日內(nèi)針對(duì)上述問題書面回復(fù)，并對(duì)重大資產(chǎn)重組預(yù)案作相應(yīng)修改。

以下為原文：

上海證券交易所

上證公函【2020】0828號(hào)

關(guān)于對(duì)大唐電信科技股份有限公司控股子公司增資之重大資產(chǎn)重組預(yù)案的信息披露問詢函

大唐電信科技股份有限公司：

經(jīng)審閱你公司提交的控股子公司增資之重大資產(chǎn)重組預(yù)案，現(xiàn)有如下問題需要你公司作出說明并補(bǔ)充披露。

一、關(guān)于交易方案

1.預(yù)案披露，公司下屬企業(yè)大唐恩智浦、江蘇安防擬通過在北交所以公開掛牌的方式引入增資，本次交易完成后將不再納入合并報(bào)表范圍，其中交易完成后大唐電信對(duì)江蘇安防的重大事項(xiàng)擁有一票否決權(quán)。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)結(jié)合本次交易前后大唐恩智浦、江蘇安防的股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)派駐及上述重大事項(xiàng)一票否決權(quán)等情況，說明本次交易完成后標(biāo)的資產(chǎn)的股權(quán)控制關(guān)系，以及不再納入合并報(bào)表范圍的依據(jù)及合理性;(2)結(jié)合前述內(nèi)容說明本次出售的會(huì)計(jì)處理方式及依據(jù)，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響;(3)實(shí)施本次交易的主要考慮及必要性，本次重組是否有利于增強(qiáng)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師發(fā)表意見

2.預(yù)案披露，江蘇安防擬募集資金總額不低于3億元，計(jì)劃分兩步募集到位，本次擬增資方式募集資金不低于1.35億元，并且交易方承諾在本次資金實(shí)繳后1年內(nèi)再次增資，并且增資價(jià)格不低于本次投后估值，合計(jì)增資不低于3億元。此外，摘牌條件之一為增資方須同意增資后，大唐電信對(duì)江蘇安防重大事項(xiàng)擁有一票否決權(quán)。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)對(duì)江蘇安防引入增資采取分兩步募集到位的原因及主要考慮，并說明分步實(shí)施增資對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響;(2)說明后續(xù)第二次增資價(jià)格的確定方式、會(huì)計(jì)處理方式、對(duì)上市公司當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，增資價(jià)格是否與首次存在重大差異;(3)大唐電信保留對(duì)江蘇安防重大事項(xiàng)一票否決權(quán)的主要考慮;(4)目前是否已有意向摘牌方，控股股東是否存在摘牌意向。請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問及會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

二、關(guān)于標(biāo)的資產(chǎn)

3.預(yù)案披露，江蘇安防主營(yíng)高速公路信息化建設(shè)與系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)，2020年1-4月實(shí)現(xiàn)收入266.95萬元，凈利潤(rùn)-1583.25萬元，較去年同期出現(xiàn)大幅下滑，同時(shí)主要資產(chǎn)負(fù)債存在較為明顯的變化。公司于2012年以現(xiàn)金1.27億元收購江蘇安防41%的股權(quán)并成為第一大股東，收購當(dāng)年承諾實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬元，并承諾2012-2014年累計(jì)凈利潤(rùn)不低于1.66億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)說明2020年1-4月江蘇安防收入、凈利潤(rùn)出現(xiàn)大幅下滑的原因，以及主要資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生變化原因;(2)江蘇安防前期業(yè)績(jī)承諾的完成情況及補(bǔ)償情況，并結(jié)合前期收購目的及收購以來江蘇安防的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，說明公司本次引入增資的主要目的和必要性;(3)結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)歷年來股權(quán)變更及增資作價(jià)情況，說明本次交易作價(jià)的合理性和公允性。請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問發(fā)表意見。

4.預(yù)案披露，公司對(duì)江蘇安防融資擔(dān)保累計(jì)金額為1.35億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)截至目前相關(guān)擔(dān)保是否履行完畢，上述擔(dān)保事項(xiàng)后續(xù)的處置計(jì)劃;(2)公司于江蘇安防之間是否存在其他資金或業(yè)務(wù)往來，本次江蘇安防引入增資事項(xiàng)是否可能對(duì)上市公司相關(guān)業(yè)務(wù)的開展產(chǎn)生不利影響。請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問發(fā)表意見。

5.預(yù)案披露，大唐恩智浦已有業(yè)務(wù)中重點(diǎn)規(guī)劃研發(fā)的BMS電池管理芯片尚處于研發(fā)測(cè)試及產(chǎn)業(yè)化培育的關(guān)鍵期，預(yù)計(jì)一定時(shí)期內(nèi)仍將需要測(cè)試研發(fā)資金的持續(xù)投入，無法實(shí)現(xiàn)當(dāng)期盈利。本次擬通過掛牌引入第三方增資，原股東東恩智浦將同比例增資;交易采取資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行估值，評(píng)估價(jià)值為2.0億元，評(píng)估增值率為47.36%。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》相關(guān)規(guī)定，原則上應(yīng)當(dāng)提供兩種評(píng)估方法。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：(1)大唐恩智浦的主要資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況，并說明前期研發(fā)投入的金額及形成資產(chǎn)情況;(2)結(jié)合所處集成電路設(shè)計(jì)行業(yè)的可比交易情況等，說明本次交易只采用一種評(píng)估方法的原因、合理性及評(píng)估結(jié)果的公允性，是否符合重大資產(chǎn)重組相關(guān)規(guī)定;(3)后期公司是否存在購回大唐恩智浦的相關(guān)計(jì)劃或安排，如有請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明。請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問發(fā)表意見。

請(qǐng)你公司收到問詢函后立刻披露，并在5個(gè)交易日內(nèi)針對(duì)上述問題書面回復(fù)我部，并對(duì)重大資產(chǎn)重組預(yù)案作相應(yīng)修改。

上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部

二〇二〇年七月八日