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成立8年之際，實(shí)控人趙璐要帶領(lǐng)浙江太美醫(yī)療科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“太美科技”)闖關(guān)A股資本市場(chǎng)，謀求醫(yī)藥SaaS第一股。上交所官網(wǎng)顯示，太美科技科創(chuàng)板IPO已獲得受理，公司擬首發(fā)募資20億元。需要指出的是，在尚未盈利的情況下，太美科技目前還頭頂9700.8萬(wàn)元的商譽(yù)，并且由于收購(gòu)資產(chǎn)業(yè)績(jī)不及預(yù)期，公司在2020年、2021年上半年均計(jì)提過(guò)商譽(yù)減值損失。此外，以整年度來(lái)看，太美科技2018-2020年研發(fā)投入占比也在逐年走低。

9700.8萬(wàn)元商譽(yù)懸頂

截至今年上半年末，太美科技賬上商譽(yù)高達(dá)9700.8萬(wàn)元。

據(jù)了解，太美科技是國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的基于云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)的生命科學(xué)產(chǎn)業(yè)數(shù)字化解決方案提供商，產(chǎn)品和服務(wù)覆蓋臨床研究、藥物警戒、醫(yī)藥市場(chǎng)營(yíng)銷等環(huán)節(jié)，報(bào)告期內(nèi)，公司主要銷售自主研發(fā)的臨床研究、藥物警戒、醫(yī)藥市場(chǎng)營(yíng)銷等領(lǐng)域的SaaS產(chǎn)品，并基于數(shù)字化技術(shù)優(yōu)勢(shì)，提供相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)服務(wù)。

截至招股書簽署日，趙璐合計(jì)直接及間接控制公司69.7789%的表決權(quán)。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2018-2020年以及2021年上半年，太美科技實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別約為5997.43萬(wàn)元、1.87億元、3.03億元、1.88億元;對(duì)應(yīng)實(shí)現(xiàn)歸屬凈利潤(rùn)分別約為-1.83億元、-3.89億元、-5.24億元、-1.58億元;對(duì)應(yīng)實(shí)現(xiàn)扣非后歸屬凈利潤(rùn)分別約為-1.44億元、-1.53億元、-2.66億元、-2.31億元。

不難看出，按整年度來(lái)看，太美科技虧損幅度在不斷加劇。太美科技表示，截至報(bào)告期末，公司尚未盈利且存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損，主要原因?yàn)閳?bào)告期內(nèi)研發(fā)支出、股份支付費(fèi)用及人工成本較高。

尚未盈利的同時(shí)，太美科技賬上還有大額商譽(yù)。

據(jù)太美科技介紹，截至2021年6月30日，公司商譽(yù)賬面價(jià)值為9700.8萬(wàn)元，其中因收購(gòu)軟素科技、諾銘科技產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值分別為7552.84萬(wàn)元、2147.96萬(wàn)元。

據(jù)了解，2019年，太美科技收購(gòu)了軟素科技和諾銘科技，彼時(shí)合計(jì)形成商譽(yù)1.61億元，不過(guò)由于軟素科技經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)未達(dá)收購(gòu)時(shí)的承諾金額，公司已分別于2020年末和2021年6月末計(jì)提了2948.35萬(wàn)元和3463.42萬(wàn)元的商譽(yù)減值損失。

投融資專家許小恒對(duì)北京商報(bào)記者表示，A股由于商譽(yù)侵蝕業(yè)績(jī)的情況屢見不鮮，IPO企業(yè)賬上商譽(yù)更是監(jiān)管層關(guān)注的重點(diǎn)，這容易導(dǎo)致企業(yè)上市后出現(xiàn)業(yè)績(jī)變臉的情況。

針對(duì)相關(guān)問(wèn)題，北京商報(bào)記者向太美科技董事會(huì)辦公室發(fā)去采訪函，對(duì)方在回復(fù)函中表示“受到下游醫(yī)藥行業(yè)的景氣度影響，如果后續(xù)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)惡化或醫(yī)藥行業(yè)政策收緊、出現(xiàn)需求趨勢(shì)性下降，抑或軟素科技和諾銘科技未能有效提升研發(fā)能力推出新產(chǎn)品或客戶拓展未達(dá)預(yù)期，均可能導(dǎo)致軟素科技和諾銘科技在未來(lái)計(jì)提商譽(yù)減值損失”。

研發(fā)費(fèi)占營(yíng)收比例逐年走低

按整年度來(lái)看，太美科技研發(fā)投入占比在逐年走低。

數(shù)據(jù)顯示，2018-2020年，太美科技的研發(fā)費(fèi)用分別為4052.94萬(wàn)元、8370.9萬(wàn)元、1.09億元，研發(fā)投入逐年走高，不過(guò)占營(yíng)收的比例卻在下降，報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用占各期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為67.58%、44.67%、35.98%。

太美科技方面在接受北京商報(bào)記者采訪時(shí)表示，公司研發(fā)費(fèi)用主要由職工薪酬構(gòu)成，2018年占比較高主要系2018年收入規(guī)模較小。

據(jù)太美科技介紹，公司自2013年成立以來(lái)，始終高度重視研發(fā)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，研發(fā)團(tuán)隊(duì)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。截至2021年上半年末，公司研發(fā)人員406人，占員工總數(shù)的30.25%，其中核心技術(shù)人員5人。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)學(xué)家王赤坤對(duì)北京商報(bào)記者表示，作為科創(chuàng)公司，其研發(fā)投入情況一直也是監(jiān)管層關(guān)注的一個(gè)重點(diǎn)，占比逐年走低的具體原因等問(wèn)題恐還需要企業(yè)方面詳細(xì)解釋說(shuō)明。

雖然研發(fā)投入占比在逐年走低，不過(guò)太美科技仍高于可比上市公司平均值。招股書顯示，2018-2020年，太美科技可比上市公司研發(fā)費(fèi)用率平均值分別為75.1%、23.56%、16.86%。

太美科技相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)北京商報(bào)記者表示，公司研發(fā)費(fèi)用率高于可比公司的平均值，主要系公司處于快速發(fā)展期，高度重視新產(chǎn)品的研發(fā)，研發(fā)項(xiàng)目較多、研發(fā)人員數(shù)量增長(zhǎng)較快，整體研發(fā)投入保持快速增長(zhǎng)，占收入比重較高。

今年上半年，太美科技研發(fā)費(fèi)用為8090.49萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)收的比例為42.99%。

除了研發(fā)投入占比逐年走低之外，太美科技主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率表現(xiàn)也不理想。2018-2020年以及2021年上半年，太美科技主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為38.61%、47.44%、40.94%及39.24%。太美科技表示，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率水平主要受產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、銷售收入構(gòu)成、人力成本變動(dòng)、采購(gòu)成本變動(dòng)的影響，公司處于快速發(fā)展時(shí)期，各項(xiàng)業(yè)務(wù)毛利率存在差異，如果未來(lái)公司毛利率較低的業(yè)務(wù)收入占比上升，或未能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，均將導(dǎo)致公司毛利率下降，進(jìn)而對(duì)公司盈利能力產(chǎn)生不利影響。

此次謀求科創(chuàng)板上市，太美科技擬募資20億元，投向臨床研究智能化協(xié)作平臺(tái)升級(jí)項(xiàng)目、臨床研究企業(yè)端系統(tǒng)研發(fā)升級(jí)項(xiàng)目、獨(dú)立影像評(píng)估系統(tǒng)研發(fā)升級(jí)項(xiàng)目以及藥物警戒系統(tǒng)研發(fā)升級(jí)項(xiàng)目。

太美科技相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，上述募投項(xiàng)目將對(duì)公司多項(xiàng)關(guān)鍵技術(shù)和系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，通過(guò)新技術(shù)實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥數(shù)字化軟件相關(guān)的產(chǎn)品升級(jí)、服務(wù)優(yōu)化以及業(yè)務(wù)拓展，與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和核心技術(shù)關(guān)系密切。(記者馬換換)